Budget de trésorerie : la méthode pour construire celui de l'an prochain

La réponse courte

Le budget de trésorerie est la projection des encaissements et des décaissements de l'année à venir, mois par mois, construite une fois puis figée comme référence. On la compare ensuite au réel pour mesurer les écarts.

Ce n'est pas la même chose que le plan de trésorerie, même si les deux documents se ressemblent et que les mots sont souvent employés l'un pour l'autre. Le plan de trésorerie est un document roulant : on le met à jour chaque mois, il regarde toujours les douze mois suivants. Le budget est un document daté : il dit ce que vous aviez prévu pour l'année, et il ne bouge plus.

Les deux se complètent. Le budget fixe le cap et la mesure, le plan dit si vous passez l'hiver.

Pourquoi le construire maintenant

Octobre et novembre sont les bons mois. Vous avez neuf mois de réalisé, donc des hypothèses fondées plutôt que devinées, et il reste le temps d'arbitrer avant janvier : un recrutement, un investissement, une hausse de tarif se décident avant le début de l'exercice, pas en février quand le trou se voit.

Un budget bouclé en mars ne sert plus à grand-chose : l'année a commencé sans lui.

La méthode en quatre étapes

1. Partez du réalisé, pas d'une feuille blanche. Sortez les douze derniers mois d'encaissements et de décaissements, classés comme vous les classerez dans le budget. C'est la base de travail : 70 % de vos charges de l'an prochain ressemblent à celles de cette année.

2. Écrivez vos hypothèses, séparément des chiffres. Croissance du chiffre d'affaires, évolution des délais clients, embauches prévues avec leur date, hausses de prix fournisseurs, investissements. Une ligne par hypothèse. C'est ce qui vous permettra, en juin, de comprendre pourquoi vous vous êtes trompé : l'écart vient presque toujours d'une hypothèse, pas d'une erreur de calcul.

3. Mensualisez, sans lisser. L'erreur la plus fréquente est de diviser l'année par douze. Votre activité a une saisonnalité, vos échéances d'Urssaf et de TVA tombent à des mois précis, la prime annuelle sort en décembre et les congés payés pèsent sur l'été. Un budget lissé est faux tous les mois.

4. Vérifiez le point bas, pas la moyenne. Un budget qui finit l'année à +40 000 € et passe à -8 000 € en avril n'est pas un budget équilibré, c'est un découvert programmé. Le chiffre qui compte est le solde du mois le plus bas.

Le suivi des écarts, qui fait toute la différence

Un budget qu'on ne rouvre pas est un exercice de style. Celui qui sert ressemble à ça : chaque mois, trois colonnes côte à côte, le prévu, le réalisé, l'écart, et une ligne d'explication quand l'écart dépasse un seuil que vous fixez vous-même, 10 % par exemple.

Au bout de trois mois, vous savez si votre budget tient. Au bout de six, vous savez si vous devez le réviser ou tenir la trajectoire. Sans cette comparaison, vous ne saurez jamais si vous aviez vu juste, et le budget de l'année suivante partira des mêmes approximations.

Quel niveau de détail, selon votre taille

Le détail excessif est un piège : un budget à 200 lignes n'est jamais mis à jour. Mieux vaut vingt lignes suivies que deux cents abandonnées en février.

Un modèle pour commencer

Nous mettons à disposition un modèle de prévisionnel financier gratuit, qui couvre la construction du prévisionnel et le suivi du réalisé par rapport au prévu, à partir de votre propre comptabilité.

Quand la saisie mensuelle devient la corvée qui fait abandonner l'exercice, c'est le moment de regarder un logiciel de pilotage de trésorerie : la comparaison prévu contre réalisé s'y fait toute seule, puisque les mouvements bancaires arrivent dans l'outil.

Pour aller plus loin

• Plan de trésorerie : la méthode simple (+ modèle Excel gratuit)
• Prévisionnel de trésorerie : construire ses 12 prochains mois
• Tableau de flux de trésorerie : méthode et exemple chiffré